La Rottamazione Quinquies 2026 è la nuova misura di “pace fiscale” introdotta con la Legge di Bilancio 2026. Si tratta della quinta edizione della definizione agevolata delle cartelle esattoriali, che consente ai contribuenti di regolarizzare determinati debiti affidati all’agente della riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023.

L’obiettivo è duplice: da un lato offrire una via d’uscita a chi si trova in difficoltà con il pagamento dei tributi, beneficiando di un forte sconto su sanzioni e interessi, e dall’altro garantire allo Stato un incasso più rapido e certo, riducendo il contenzioso fiscale. In pratica, aderendo alla rottamazione quinquies, il contribuente potrà estinguere il debito pagando solo l’imposta o contributo dovuto (quota capitale), senza le sanzioni per omessi/ritardati pagamenti né gli interessi di mora, né l’aggio di riscossione.

Rimangono dovute solo le spese eventualmente già maturate per le procedure esecutive avviate e di notificazione delle cartelle. Il risultato è un importo totale sensibilmente ridotto rispetto al dovuto originario, facilitando la regolarizzazione dei debiti fiscali e previdenziali.

Debiti ammessi ed esclusi

La nuova sanatoria si applica ai carichi affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione (ex Equitalia) dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023. Non tutti i debiti rientrano però automaticamente nel perimetro della misura: occorre considerare la natura del debito. La rottamazione quinquies è rivolta principalmente ai debiti risultanti da somme regolarmente dichiarate ma non versate. In particolare, vi rientrano:

• Imposte dichiarate e non pagate, emerse dalle dichiarazioni annuali dei redditi, IVA ed altri tributi, inclusi i debiti scaturiti dai controlli automatizzati e formali del fisco (i cosiddetti avvisi bonari ex art. 36-bis e 36-ter DPR 600/1973 per le imposte dirette, e artt. 54-bis e 54-ter DPR 633/1972 per l’IVA). Si tratta quindi di imposte che il contribuente ha indicato in dichiarazione o che risultano da verifiche su errori formali, per le quali però non è avvenuto il pagamento nei termini.
• Contributi previdenziali INPS non versati, purché non derivanti da accertamento. Sono ammessi i contributi omessi che risultano dalle denunce o dai controlli automatici degli enti previdenziali, mentre restano esclusi quelli accertati con verifiche ispettive.

Al contrario, restano esclusi dalla rottamazione quinquies i debiti derivanti da omessa presentazione delle dichiarazioni e scoperti tramite attività di accertamento dell’Agenzia delle Entrate. In altri termini, le somme iscritte a ruolo a seguito di verifiche sostanziali (ad esempio controlli fiscali approfonditi, accertamenti con adesione, sentenze di condanna per reati tributari, ecc.) non beneficiano dello stralcio di sanzioni e interessi previsto dalla definizione agevolata.

Questa scelta intende escludere i casi di evasione deliberata – in cui il contribuente non ha mai dichiarato i redditi dovuti – e al contempo contenere l’impatto finanziario della sanatoria. Restano inoltre escluse dal provvedimento alcune tipologie di debiti tradizionalmente escluse dalle rottamazioni, come ad esempio le somme dovute per condanne penali, debiti di natura contabile (Corte dei conti) o il recupero di aiuti di Stato indebitamente fruiti.

In merito a multe stradali e tributi locali, occorrerà verificare le disposizioni specifiche: generalmente queste voci non rientrano automaticamente nella definizione agevolata statale se non previste espressamente, sebbene i Comuni possano attivare procedure simili per le ingiunzioni fiscali locali.

Benefici previsti e condizioni di pagamento

L’adesione alla rottamazione quinquies comporta, come detto, l’azzeramento di sanzioni e interessi di mora, con pagamento integrale del solo capitale. Anche le eventuali sanzioni civili aggiuntive su contributi previdenziali INPS vengono annullate. Il vantaggio economico è evidente: in molti casi l’importo da versare si riduce drasticamente rispetto al debito iniziale iscritto a ruolo, poiché si elimina tutta la componente sanzionatoria e gran parte degli interessi maturati.

Un ulteriore beneficio per chi aderisce consiste nel blocco delle azioni di recupero coattivo in corso: dal momento in cui viene presentata la domanda di definizione agevolata, vengono sospese le procedure esecutive avviate (come pignoramenti già avviati su stipendi o conti correnti) e le misure cautelari come fermi amministrativi su veicoli e ipoteche. Inoltre, l’agente della riscossione non potrà attivarne di nuove finché il contribuente rimane nei termini del piano di pagamento concordato.

Questo offre una boccata d’ossigeno a chi sta subendo pressioni dal punto di vista della riscossione coattiva, congelando di fatto le azioni esecutive una volta avviato il percorso di rottamazione. È importante sottolineare che l’adesione non cancella il debito, ma lo rende più sostenibile: il contribuente dovrà impegnarsi a versare integralmente la quota dovuta, seppur con tempi più lunghi e senza oneri accessori.

Come aderire: domanda online entro il 30 aprile 2026

Per usufruire della definizione agevolata quinquies occorre presentare un’apposita domanda di adesione entro la scadenza del 30 aprile 2026. La richiesta andrà inoltrata esclusivamente in modalità telematica attraverso il portale dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione, che renderà disponibile una procedura online dedicata (operativa presumibilmente dal 20 gennaio 2026). All’interno dell’istanza il contribuente dovrà indicare i carichi (le cartelle) che intende definire e dichiarare l’eventuale presenza di giudizi pendenti riguardanti tali debiti, impegnandosi a rinunciare ai ricorsi una volta perfezionata la definizione agevolata.

Durante la fase di adesione, infatti, vengono sospesi i giudizi tributari in corso relativi ai debiti rottamati: eventuali contenziosi amministrativi o tributari saranno congelati fino al pagamento della prima rata (o dell’unica soluzione), momento in cui la definizione agevolata si perfeziona e i ricorsi dovranno essere definitivamente abbandonati.

La presentazione della domanda produce inoltre altri effetti immediati: si sospendono i termini di prescrizione e decadenza delle cartelle (evitando che l’Agente della riscossione debba attivare nuovi atti per interromperli) e vengono sospesi, come detto, gli obblighi di pagamento delle rate di eventuali dilazioni in corso sulle stesse somme.

Entro il 30 giugno 2026, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione invierà al contribuente una comunicazione di risposta con l’esito dell’istanza e il prospetto delle somme dovute, in cui sarà indicato l’importo totale da versare con la rottamazione quinquies e il dettaglio di tutte le eventuali rate e relative scadenze.

Piano di pagamento fino a 9 anni

Il contribuente che aderisce alla rottamazione quinquies potrà scegliere se saldare il debito in un’unica soluzione oppure optare per un pagamento rateale fino a un massimo di 54 rate bimestrali, spalmate su 9 anni. Questa è una novità significativa rispetto alle precedenti rottamazioni (la “quater” in corso prevede al massimo 18 rate in 5 anni): la durata estesa del piano quinquies mira a rendere più leggere le singole rate e favorire la regolarità nei pagamenti.

Non sono previste maxi-rate iniziali: tutte le rate avranno importo costante (una sorta di “mutuo” a lungo termine). L’unico vincolo è che ciascuna rata non può essere inferiore a 100 euro di importo: dunque i debiti di ammontare più contenuto non potranno beneficiare di tutte le 54 rate, ma verranno automaticamente compressi in un numero minore di quote, così che ogni pagamento sia almeno di 100 €. Ad esempio, un debito di 1.000 € potrà essere dilazionato al massimo in 10 rate da 100 € ciascuna (coprendo poco meno di due anni), anziché spalmarsi sull’intero periodo.

Scadenze per i pagamenti
Chi sceglie il pagamento in unica soluzione dovrà versare tutto l’importo dovuto entro il 31 luglio 2026. In caso di rateizzazione, il calendario delle scadenze è già stato prefissato dalla norma:

Come sintetizzato in tabella, nel 2026 le prime tre rate saranno scadenzate a fine luglio, settembre e novembre 2026. Dal 2027 al 2034 si pagheranno sei rate ogni anno, con scadenza l’ultimo giorno di gennaio, marzo, maggio, luglio, settembre e novembre. Infine le ultime tre rate (52ª, 53ª e 54ª) andranno versate entro il 31 gennaio, 31 marzo e 31 maggio 2035, concludendo il piano di rientro.

È importante evidenziare che sulle somme dilazionate matureranno interessi: a partire dal 1° agosto 2026 si applicherà un tasso di interesse annuo del 3% (in sede di approvazione definitiva è stato ridotto dal 4% inizialmente previsto). Tale tasso, sebbene rappresenti un costo aggiuntivo, resta comunque molto più vantaggioso rispetto agli interessi di mora ordinari e all’aggio che graverebbero sui debiti in riscossione senza rottamazione.

Effetti dell’adesione e sospensione delle procedure
Dal momento in cui il contribuente presenta la domanda di adesione alla rottamazione quinquies, scattano automaticamente una serie di tutele a suo favore. In particolare:

• Sospensione delle azioni esecutive in corso: eventuali pignoramenti già avviati (su stipendi, conti bancari, ecc.) vengono sospesi d’ufficio dall’Agente della riscossione. Se, ad esempio, era in corso un pignoramento presso terzi, le somme trattenute non vengono definitivamente incassate dall’AdER ma possono essere restituite al debitore dopo la verifica dell’effettiva adesione alla definizione agevolata (pagamento della prima rata). Analogamente, se un bene mobile o immobile era stato messo all’asta, la procedura esecutiva non prosegue (salvo il caso in cui il primo incanto si sia già concluso con esito positivo prima della domanda).
• Divieto di nuovi fermi amministrativi e ipoteche: l’Agenzia delle Entrate-Riscossione non può iscrivere nuovi fermi sui veicoli né nuove ipoteche su immobili del debitore dopo la presentazione dell’istanza. I preavvisi di fermo già notificati ma non ancora formalizzati al PRA restano congelati. Eventuali fermi amministrativi già in essere al momento della domanda rimangono tecnicamente attivi, ma la cancellazione definitiva del fermo sarà possibile al pagamento della prima rata (che attesta l’effettivo avvio del piano di definizione) e si perfezionerà con il saldo completo del debito.
• Sospensione delle rate di piani in corso: se il contribuente aveva già in corso una rateizzazione ordinaria per le stesse cartelle, il pagamento delle relative rate viene sospeso fino alla scadenza della prima rata della rottamazione quinquies (o dell’unica soluzione). In pratica il vecchio piano di dilazione viene “congelato” in attesa che la nuova definizione agevolata prenda il suo posto.
• Regolarità contributiva (DURC) e pagamenti PA: il debitore, una volta presentata domanda di rottamazione quinquies, non è considerato inadempiente ai fini della disciplina che impedisce pagamenti da parte della Pubblica Amministrazione a soggetti con debiti iscritti a ruolo (art. 48-bis DPR 602/1973). Inoltre, l’agente della riscossione applicherà l’art. 54 DL 50/2017 ai fini del rilascio del DURC: questo significa che durante il piano di pagamento il contribuente viene considerato regolare nei confronti degli enti previdenziali, permettendogli di ottenere il Documento Unico di Regolarità Contributiva necessario, ad esempio, per partecipare a gare pubbliche o usufruire di benefici normativi.

In sintesi, l’adesione blocca le azioni di recupero e tutela temporaneamente il contribuente, a patto che questi rispetti le condizioni della definizione agevolata.

Decadenza in caso di mancato pagamento

Il beneficio della rottamazione quinquies è subordinato al pagamento puntuale di tutte le rate previste. Una novità positiva rispetto alle precedenti edizioni è che la decadenza dal beneficio scatterà solo in caso di mancato pagamento di due rate (anche non consecutive). In passato, infatti, bastava l’omesso o tardivo versamento di una singola rata per perdere definitivamente la definizione agevolata, seppure recentemente era stata introdotta una lieve tolleranza di 5 giorni oltre la scadenza.

Con la quinquies, invece, il legislatore ha attenuato il rischio di decadenza: si potrà saltare il pagamento di una rata (o pagarla in ritardo) senza perdere automaticamente i benefici, purché non si arrivi a due omissioni. Attenzione però: se dovessero verificarsi due mancati pagamenti, la rottamazione decade immediatamente.

Ciò comporta effetti molto seri per il contribuente: ritorno in vigore del debito originale integrale (comprensivo di sanzioni, interessi e aggio inizialmente esclusi), immediata esigibilità di tutto l’importo residuo e possibilità per l’Agente della riscossione di riprendere (o avviare) senza indugio le azioni esecutive precedentemente sospese. Inoltre, in caso di decadenza, non sarà possibile ottenere nuove rateizzazioni ordinarie per quei carichi.

Una clausola “anti-elusiva” infatti prevede che il contribuente che abbia presentato domanda di rottamazione quinquies non potrà rateizzare nuovamente gli stessi debiti in via ordinaria dopo la decadenza: chi dovesse uscire dalla definizione agevolata sarà tenuto a versare il dovuto in un’unica soluzione, senza ulteriori dilazioni, pena l’attivazione immediata del recupero coattivo. È quindi fondamentale valutare con attenzione la propria capacità di sostenere il piano di pagamenti prima di aderire, perché il rispetto delle scadenze concordate è essenziale per conservare i benefici della sanatoria.

Rapporto con le precedenti rottamazioni

La Rottamazione Quinquies rappresenta, come detto, la quinta edizione delle definizioni agevolate introdotte a partire dal 2016. Una domanda ricorrente è: possono aderire anche i contribuenti che non hanno concluso con successo le precedenti rottamazioni? La risposta è sì. Il legislatore ha previsto porte aperte per i decaduti dalle vecchie rottamazioni: chi aveva aderito alle sanatorie precedenti (ad esempio Rottamazione Ter o Quater) ma è decaduto per mancato pagamento, potrà “risalire sul treno” della pace fiscale includendo nella quinquies gli stessi debiti rimasti insoluti, purché rientranti nel periodo ammesso (2000-2023).

In particolare, saranno ammessi anche i carichi relativi agli anni fino al 2017 che erano stati oggetto delle prime rottamazioni (DL 193/2016 e successive edizioni) ma poi non definiti per inadempienza. Allo stesso modo, chi ha presentato domanda nel 2023 per la Rottamazione Quater ed è decaduto (ad esempio, non pagando la rata dovuta al 31 luglio 2023) potrà inserire quei debiti nella nuova definizione agevolata 2026. Si tratta di una possibilità importante per dare una seconda chance a chi non è riuscito a rispettare i precedenti piani di pagamento.

Di contro, è prevista una specifica esclusione per evitare sovrapposizioni con la rottamazione ancora in corso: i debitori che sono in regola con i pagamenti della Rottamazione Quater non potranno rimettere in gioco in questa quinquies gli stessi carichi già rottamati. In pratica, i carichi affidati fino al 30 giugno 2022 (coperti dalla “quater”) per i quali al 30 settembre 2025 risultavano versate regolarmente le rate previste non sono definibili nella nuova sanatoria.

Chi sta rispettando il piano di pagamento della rottamazione precedente dovrà dunque proseguirlo, senza possibilità di estenderlo o rinegoziarlo tramite la quinquies. Questa norma, sebbene possa apparire penalizzante verso i “virtuosi” che stanno pagando, è stata inserita per tutelare l’efficacia della definizione agevolata in corso e per evitare che tutti migrino al nuovo piano più lungo, vanificando gli incassi attesi con la rottamazione quater.

Conclusioni

La Rottamazione Quinquies 2026 si presenta quindi come un’importante opportunità per regolarizzare i debiti fiscali e contributivi pendenti fino al 2023 con condizioni agevolate.

Il provvedimento offre maggiore respiro finanziario rispetto al passato (più beneficiari ammessi, rate fino a 9 anni, interessi ridotti, maggiore flessibilità nei pagamenti) e punta a chiudere molte posizioni debitorie aperte, alleggerendo la pressione fiscale immediata su famiglie e imprese. È tuttavia fondamentale valutare attentamente il piano di rientro e rispettare le scadenze pattuite: il vantaggio della sanatoria si concretizzerà solo a condizione che tutti i pagamenti vengano effettuati secondo il calendario previsto.

In caso di dubbi sulla propria situazione debitoria o per assistenza nella presentazione della domanda di adesione, è consigliabile rivolgersi a professionisti esperti in materia tributaria. Lo Studio resta a disposizione per fornire supporto e chiarimenti, aiutando i contribuenti a cogliere al meglio questa occasione di regolarizzazione fiscale in modo consapevole e corretto.